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2018年6月起增值稅申報表得這么填!

時間:2018-05-16 10:35:03 瀏覽次數: 7319次

關于5月1日后開發票的稅率選擇問題,相信大家已經詳細地探討過了。同時,因為降稅率,大家在申報2018年5月及以后期間的增值稅時,申報表也發生了一些變化!


2018年4月19日,國家稅務總局發布《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第17號),明確了新的申報表。



本篇文章小引擎就和大家詳細說說這次申報表調整的4個重大變化!

納稅寶寶們從6月起,申報增值稅時就要多加留意了……

咱們先來看看申報表的變化~

由于17%和11%的增值稅稅率分別調整為16%、10%,相應地,申報表上17%、11%稅率所在欄次調整為16%和11%稅率。



涉及增值稅申報表附表一和附表三。


變化一:附表一中稅率的變化。


附表一中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項目名稱分別調整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“16%稅率的服務”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“10%稅率的服務、不動產和無形資產”。


調整前:

調整后:


變化二:附表三的變化。


附表三中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“16%稅率的項目”“10%稅率的項目”。


調整前:

調整后:



變化三:附表一中的13%稅率欄次不再填寫。

調整前可填寫:



調整后不可填寫:


講到這里,小引擎忽然發現,如果從6月份開始申報時,有申報適用17%、11%的應稅項目的情況,申報表應當怎么填?


別急!小引擎來找找哦~文件上已有規定:

變化四:自2018年6月1日起,納稅人申報適用17%、11%的應稅項目時,填寫在調整后的16%、10%的欄次中。


《附表一》填表說明做出相應調整:


《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)填寫說明第(二)項“各列說明”中第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”的表述中增加以下內容:第2行、第4b行14列公式為:若本行第12列為0,則該行次第14列等于第10列。若本行第12列不為0,則仍按照第14列所列公式計算。


總結:此次申報表的調整主要針對降稅率,附表一和附表三中不再保留17%、和11%的稅率欄次,13%稅率欄次不再填寫,只要掌握了此次調整的思路和方法,調整后的申報表,填起來也會很容易的吧!



最后,小引擎還要提醒一下大家,此次申報表變動只針對一般納稅人,不涉及小規模納稅人哦!


文案:小引擎| 圖:baidu

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